¿Desde cuándo una empresa es de Interés Público EIP a los efectos de la auditoría de cuentas?

Siguiendo con nuestra intención de explicar las consultas del ICAC con esquemas y casos prácticos, hemos comentado la consulta número 2 del BOICAC número 103/septiembre 2015, “sobre el régimen transitorio aplicable para tener la consideración de entidad de interés público, conforme a la nueva regulación establecida en el artículo 15 del Real Decreto 1517/2011, de 31 de octubre, por el que se aprueba el Reglamento que desarrolla el texto refundido de la Ley de Auditoría de Cuentas, modificado por el Real Decreto 877/2015, de 2 de octubre.”

Se puede consultar en la siguiente dirección:

http://gregorio-labatut.blogspot.com.es/p/aplicacion-practica-de-las-consultas.html

Esperamos que puedan ser de interés.

Un saludo cordial.

Gregorio Labatut Serer.

Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los auditores de cuentas:

-          Online y webinar: http://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/

-          Presenciales: http://www.adeituv.es/congresos-y-seminarios/oferta-de-jornadas/icac/

Jornada online: Actualización para auditores, asesores fiscales y contables en prevención de blanqueo de capitales, revisión externa y acuerdo FATCA. Homologada por el ICAC como formación continuada para auditores de cuentas, con 8 horas. http://cort.as/Yl0i

Jornada presencial: Día 8 de enero 2016. Cierre contable 2015 con la Nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades y el Proyecto de Resolución del ICAC sobre impuesto sobre beneficios. Homologada por el ICAC formación auditores ROAC 8 horas. http://congresos.adeituv.es/cierrecontable2015/ficha.es.html

Diplomas post grado:

Diploma EPU en Gestión Financiera y Contable de la Pyme con ERP. 13ª Edición. Curso 2015/2015. http://cort.as/SACr

Cursos online homologados por el ICAC como curso formación acceso al ROAC:

Diploma EPU en experto contable con ERP 7ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SACb

Diploma en auditoría de cuentas. 5ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SADB

Certificado en Técnicas de Valoración de Empresas y Planes de Viabilidad. Curso 2015/2015. http://cort.as/SADT

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Programadas las nuevas jornadas para 2016 para asesores y auditores homologadas por el ICAC | ADEIT

Programadas las nuevas jornadas para 2016 para asesores y auditores homologadas por el ICAC | ADEIT
La primera de las jornadas será la de ‘Cierre contable 2015 con la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades y el Proyecto de Resolución del ICAC‘ que se realizará el 8 de enero y cuya preinscripción ya está abierta. Los auditores, asesores fiscales y los responsables de los departamentos financieros de las empresas tendrán que afrontar un nuevo reto ante el cierre contable de este año 2015. De ahí esta necesidad formativa, ya que este ejercicio es el primero en el que se aplica la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades. Esta jornada estará homologada por el ICAC con ocho horas de formación para los auditores de cuentas.
Más información en: http://www.adeituv.es/noticias-cursos-icac-2016/
Un saludo cordial

Un saludo afectuoso para todos.

Gregorio Labatut Serer

Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los auditores de cuentas:

-          Online y webinar: http://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/

-          Presenciales: http://www.adeituv.es/congresos-y-seminarios/oferta-de-jornadas/icac/

Jornada online: Actualización para auditores, asesores fiscales y contables en prevención de blanqueo de capitales, revisión externa y acuerdo FATCA. Homologada por el ICAC como formación continuada para auditores de cuentas, con 8 horas. http://cort.as/Yl0i

Jornada presencial: Día 8 de enero 2016. Cierre contable 2015 con la Nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades y el Proyecto de Resolución del ICAC sobre impuesto sobre beneficios. Homologada por el ICAC formación auditores ROAC 8 horas. http://congresos.adeituv.es/cierrecontable2015/ficha.es.html

Diplomas postgrado online:

Diploma EPU en Gestión Financiera y Contable de la Pyme con ERP. 13ª Edición. Curso 2015/2015. http://cort.as/SACr

Diplomas online homologados por el ICAC como curso formación acceso al ROAC:

Diploma EPU en experto contable con ERP 7ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/Ziek

Diploma en auditoría de cuentas. 5ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SADB

Certificado en Técnicas de Valoración de Empresas y Planes de Viabilidad. Curso 2015/2015. http://cort.as/SADT

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¿Existe obligación de auditar las Cuentas Anuales consolidadas que se formulan de forma voluntaria?

Siguiendo con nuestra intención de explicar las consultas del ICAC con esquemas y casos prácticos, hemos comentado la consulta número 1 del BOICAC número 103/julio 2015, “Sobre cuentas consolidadas voluntarias y su consideración como auditoría de cuentas obligatoria.”

Se puede consultar en la siguiente dirección:

http://gregorio-labatut.blogspot.com.es/p/aplicacion-practica-de-las-consultas.html

Esperamos que puedan ser de interés.

Un saludo cordial.

Gregorio Labatut Serer.

Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los auditores de cuentas:

-          Online y webinar: http://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/

-          Presenciales: http://www.adeituv.es/congresos-y-seminarios/oferta-de-jornadas/icac/

Jornada online: Actualización para auditores, asesores fiscales y contables en prevención de blanqueo de capitales, revisión externa y acuerdo FATCA. Homologada por el ICAC como formación continuada para auditores de cuentas, con 8 horas. http://cort.as/Yl0i

Jornada presencial: Día 8 de enero 2016. Cierre contable 2015 con la Nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades y el Proyecto de Resolución del ICAC sobre impuesto sobre beneficios. Homologada por el ICAC formación auditores ROAC 8 horas. http://congresos.adeituv.es/cierrecontable2015/ficha.es.html

Diplomas post grado:

Diploma EPU en Gestión Financiera y Contable de la Pyme con ERP. 13ª Edición. Curso 2015/2015. http://cort.as/SACr

Cursos online homologados por el ICAC como curso formación acceso al ROAC:

Diploma EPU en experto contable con ERP 7ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SACb

Diploma en auditoría de cuentas. 5ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SADB

Certificado en Técnicas de Valoración de Empresas y Planes de Viabilidad. Curso 2015/2015. http://cort.as/SADT

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La Agencia Tributaria lanza un nuevo sistema para controlar el IVA. Suministro Inmediato de Información SII.

Después de cada facturación, los contribuyentes deberán enviar a la Agencia Tributaria en un máximo de cuatro días hábiles el detalle de las facturas emitidas y recibidas

Con la información recibida y la que conste en la base de datos, la AEAT elaborará los datos fiscales del contribuyente, a efectos del IVA, facilitando la declaración del impuesto
Pues parece ser que tendremos que descargar las facturas en un programa que la AEAT tiene a bien poner a nuestra disposición. Se trata de LA OBLIGACIÓN DE LLEVAR LOS LIBROS REGISTRO A TRAVÉS DE LA SEDE ELECTRÓNICA DE LA AGENCIA TRIBUTARIA MEDIANTE EL SUMINISTRO ELECTRÓNICO DE LOS REGISTROS DE FACTURACIÓN.

Puede verse en cualquiera de las siguientes webs:

http://www.lamoncloa.gob.es/serviciosdeprensa/notasprensa/Documents/Presentaci%C3%B3n%20nuevo%20sistema%20IVA.pdf

http://www.agenciatributaria.es/static_files/AEAT/Contenidos_Comunes/La_Agencia_Tributaria/Sala_de_Prensa/20_10_2014_NP_Modernizacion_IVA.pdf

http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/_componentes_/_Notas_de_prensa/La_Agencia_Tributaria_lanza_un_nuevo_sistema_de_gestion_del_IVA_basado_en_la_informacion_en_tiempo_real_de_las_transacciones_comerciales.shtml

Se dice que el objetivo es asistencia al contribuyente, y sobre todo mejora del control tributario.

- Se modifica la forma de cumplir con la obligación de llevar los “Libros Registros Departamento de Gestión Tributaria del IVA”:

- Obligación de remitir el detalle de la facturación por vía electrónica los Libros Registros Electrónicos.

- Después de cada facturación, los contribuyentes deberán enviar a la Agencia Tributaria en un máximo de cuatro días hábiles el detalle de las facturas emitidas y recibidas

Será a partir del 2017, pero se tiene una expectativa de un incremento paulatino del colectivo en los años siguientes por ejercicio de la opción. Para que vayas preparándote para el tema.

¿A quién obligará? A las Grandes empresas,  Grupos de IVA y   REDEME (periodo liquidación del IVA mensual.

Pero puede ser optativo para los demás si así lo declaran en la declaración censal de Diciembre del año anterior.

A cambio de este volcado, te eliminan la obligación de formular los modelos 347, 340 y 390, pues no será necesario, ya que con la información recibida y la que conste en la base de datos, la AEAT elaborará los datos fiscales del contribuyente, a efectos del IVA, facilitando la declaración del impuesto

Seguro que será más faena, ¿Qué opinan Vds.?

Un saludo.

Gregorio Labatut Serer

Un saludo afectuoso para todos.

Gregorio Labatut Serer

Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia. http://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/

Jornada online: Actualización para auditores, asesores fiscales y contables en prevención de blanqueo de capitales, revisión externa y acuerdo FATCA. Homologada por el ICAC como formación continuada para auditores de cuentas, con 8 horas. http://cort.as/Yl0i

Jornada presencial: Día 8 de enero 2016. Cierre contable 2015 con la Nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades y el Proyecto de Resolución del ICAC sobre impuesto sobre beneficios. Homologada por el ICAC formación auditores ROAC 8 horas. http://congresos.adeituv.es/cierrecontable2015/ficha.es.html

Diplomas postgrado online:

Diploma EPU en Gestión Financiera y Contable de la Pyme con ERP. 13ª Edición. Curso 2015/2015. http://cort.as/SACr

Diplomas online homologados por el ICAC como curso formación acceso al ROAC:

Diploma EPU en experto contable con ERP 7ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/Ziek

Diploma en auditoría de cuentas. 5ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SADB

Certificado en Técnicas de Valoración de Empresas y Planes de Viabilidad. Curso 2015/2015. http://cort.as/SADT

 

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Formación obligatoria homologada por el ICAC para auditores de cuentas inscritos en el ROAC.

El ICAC exige una formación obligatoria y homologada para los Auditores de Cuentas inscritos en el ROAC. En este sentido la Fundación Universidad Empresa ADEIT de la Universidad de Valencia ofrece las siguientes jornadas online y webinars. Puede verse pinchando aquí.

Blog sobre Contabilidad tributación finanzas Valoración y blanqueo capital. Gregorio Labatut Serer: FORMACIÓN OBLIGATORIA AUDITORES DEL ROAC. HOMOLOGA...: PROXIMOS CURSOS HOMOLOGADOS POR EL ICAC PARA LA FORMACION OBLIGATORIA DE LOS AUDITORES DEL ROAC. Jornada online : Actualización p...

Un saludo cordial.
Gregorio Labatut Serer

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La aplicación de la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades, nueva jornada en ADEIT | Universidad de Valencia. Segunda edición.,

La aplicación de la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades, nueva jornada en ADEIT | ADEIT

Homologada por el ICAC con 8 horas de formación para auditores de Cuentas inscritos en el ROAC.

Dado el éxito que tuvo la primera edición el día 27 de noviembre de 2015, se va a realizar una segunda edición el día 8 de enero de 2016

Los auditores, asesores fiscales y los responsables de los departamentos financieros de las empresas tendrán que afrontar un nuevo reto ante el cierre contable de este año 2015. Este ejercicio es el primero en el que se aplica la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades. Ante esta necesidad, ADEIT realizará la jornada ‘Cierre contable 2015 con la Nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades y el Proyecto de Resolución del ICAC‘ que se realizará el próximo 27 de noviembre.

Es indispensable que tanto los auditores de cuentas, los asesores fiscales y los responsables de finanzas conozcan estas novedades pues podrían incurrir en riesgos fiscales innecesarios

Son muchas las novedades fiscales que trae la nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades. Ante estos nuevos retos que plantea la ley, los auditores, asesores fiscales y responsables financieros tendrán que adoptar cambios en la forma de registro de algunas operaciones. Entre ellas, nueva tablas de amortización, compensación de bases imponibles negativas, tipos de gravamen o deducciones de cuotas, entre otras.

Como explica Gregorio Labatut, profesor de Contabilidad de la Facultat d’Economia de la Universitat de València y director de la jornada, se realizará un análisis exhaustivo de todas las operaciones desde la óptica fiscal y contable. Es «indispensable» que tanto los auditores de cuentas, los asesores fiscales y los responsables de finanzas de las empresas conozcan estas novedades, subraya Labatut, pues podrían incurrir en riesgos fiscales innecesarios.

Desde el punto de vista contable, se estudiarán los contenidos del nuevo proyecto de Resolución del ICAC sobre la contabilización del impuestos sobre beneficios. Esta jornada está homologada por el ICAC para que los auditores de cuentas puedan acreditar con 8 horas de formación.

Más información e inscripciones en: http://congresos.adeituv.es/cierrecontable2015/ficha.es.html

 

Un saludo cordial, os esperamos.

Gregorio Labatut Serer

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¿Dónde estaba el auditor de Abengoa?

He visto las Cuentas Anuales de Abengoa depositadas en la CNMV desde 2012 hasta 2014. Todas ellas firmadas sin salvedades, opinión, limpia, ni tan solo un párrafo de énfasis.

De la lectura de las Cuentas Anuales, se Puede ver lo siguiente:

Ratio de Endeudamiento (Deudas totales/Deudas totales + Patrimonio neto) se sitúa en todos estos años entre el 90 % y el 91 %.  

Esto quiere decir, que del total de la financiación, el 90 % son deudas y el 10 % solamente patrimonio neto. La composición de la deuda es aproximadamente el 50 % a corto y el 50 % a largo plazo.

Yo me pregunto ¿no es este excesivo?, no es excesivo mantener durante tres años un ratio de endeudamiento del 90 % con todo el riesgo financiero que esto conlleva, realmente se pensaba que esto iba a durar de forma indefinida.

Hay un principio fundamental en las finanzas, y es el siguiente: “Las deudas hay que pagarlas”, ¿realmente generaba Abengoa flujos de caja suficientes para hacer frente con sus obligaciones de pago?, o más bien éstas se iban renovando.

¿Debería haber señalado el auditor en su informe este exceso de endeudamiento?

Además si observamos los balances de Abengoa durante todos estos años, se puede observar que la evolución de los activos por impuestos diferidos registrados en la contabilidad es el siguiente:

(en millones de euros)

	2012	2013	2014
Activos por impuestos diferidos	1.184	1.281	1.504

 

Cierto es que también se registran pasivos por impuestos diferidos, en las cantidades siguientes:

(en millones de euros)

	2012	2013	2014
Pasivos por impuestos diferidos	277	327	281

 

Se puede observar que en cantidades de pasivo por impuestos diferidos son muy infoeres a la de los activos.

Pues bien, si observamos la cantidad de Activos por impuestos diferidos registrados netos de los pasivos por impuestos diferidos, tendremos lo siguiente:

(en millones de euros)

	2012	2013	2014
Efecto neto a favor de Activos por impuestos diferidos.	907	954	1.223

 

Si comparamos ahora esto con el patrimonio neto, tendremos:

(en millones de euros)

	2012	2013	2014
Patrimonio neto.	1.860	1.893	2.646
(-) Activos netos por impuestos diferidos.	907	954	1.223
Patrimonio neto depurado del efecto impositivo de los activos netos por impuestos diferidos	953	939	1.423
Porcentaje de disminución del Patrimonio neto	48 %	50 %	46 %

 

¿Qué ha pasado?

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Formación homologada por el ICAC para auditores de cuentas.

La Fundación Universidad Empresa ADEIT de la Universidad de Valencia, en su función de acercar la formación a las empresas realiza una formación especialmente dirigida a las Auditores de Cuentas homologada por el ICAC, con el fin de que éstos puedan adquirir los conocimientos teórico-prácticos requeridos por la Ley para el desempeño de su actividad.

En este sentido, se desarrollan:

-          Jornadas Online: Cursos online a través de una plataforma virtual, que ponen el material escrito a disposición de las personas matriculadas. Además, algunas jornadas se pueden completar con videoconferencias interactivas, realizándose un coloquio participativo para que, de forma online, se puedan realizar las preguntas y comentarios oportunos. Para esclarecer las dudas que puedan surgir en el estudio del material, la plataforma pone a disposición de los matriculados un sistema de tutorías online y un foro de discusión.

-          Webinars: Cursos online desarrollados en forma de videoconferencias a través de la plataforma virtual de esta fundación. El webinar será grabado y podrá visualizarse en diferido en cualquier momento y todas las veces necesarias durante los 10 días siguientes. Así mismo se podrán realizar consultas y tutorías durante esos 10 días mediante un sistema de tutorías online, así como un foro de discusión. El material utilizado durante el webinar estará disponible en el aula virtual en formato escrito para consultas futuras.

Más información en: http://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/

Un saludo cordial.

Gregorio Labatut Serer

Director de los siguientes

Diplomas postgrado online:

Diploma EPU en Gestión Financiera y Contable de la Pyme con ERP. 13ª Edición. Curso 2015/2015. http://cort.as/SACr

Diplomas online homologados por el ICAC como curso formación acceso al ROAC:

Diploma EPU en experto contable con ERP 7ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/Ziek

Diploma en auditoría de cuentas. 5ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SADB

Certificado en Técnicas de Valoración de Empresas y Planes de Viabilidad. Curso 2015/2015. http://cort.as/SADT

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Resolución del ICAC por la que se establecen los criterios sobre el coste de producción.

El Ilmo. Colegio de Titulares Mercantiles y Empresariales de Valencia organiza el próximo día 2 de Diciembre, la Jornada sobre Resolución del ICAC por la que se establecen los criterios sobre el coste de producción.

Será impartida por el profesor Gregorio Labatut Serer, y desde un punto de vista eminentemente práctico se desarrollará los contenidos de la Resolución del ICAC de 14 de abril de 2015 por la que se establecen criterios para la determinación del coste de producción

 Dicha Resolución establece los criterios que con carácter general deben considerarse para llevar a cabo el cálculo del coste de producción, partiendo de lo establecido en el texto del PGC y en la antigua Resolución del ICAC de 9 de mayo de 2000.

Evidentemente, todos estos cambios deben ser conocidos por el profesional de la contabilidad, para poder aplicarlos de manera correcta en el desarrollo de su trabajo de revisión, y precisamente este es el objetivo de la jornada: dar a conocer de una forma práctica los contenidos de la nueva Resolución del ICAC sobre los criterios para determinar el coste de producción.

  Programa de la Jornada 

1.  

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Caso práctico sobre pagos contingentes en adquisición de inmovilizado.

Caso practico sobre pagos contingentes en adquisición de inmovilizado. Puede verse pinchando aquí:

Blog sobre Contabilidad tributación finanzas Valoración y blanqueo capital. Gregorio Labatut Serer: Aplicación práctica de la Resolución del ICAC sobr...: Vamos a comentar mediante esquemas y casos prácticos la Resolución de 1 de marzo de 2013 de la Presidenta del ICAC por la que se dictan...

Un saludo afectuoso para todos.
Gregorio Labatut Serer. Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad
Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia.

Jornada online: Actualización para auditores, asesores fiscales y contables en prevención de blanqueo de capitales, revisión externa y acuerdo FATCA. Homologada por el ICAC como
formación continuada para auditores de cuentas, con 8 horas. http://cort.as/Yl0i

Diplomas postgrado online:
Diploma EPU en Gestión Financiera y Contable de la Pyme con
ERP. 13ª Edición. Curso 2015/2015. http://cort.as/SACr

Diplomas online homologados por el ICAC como curso formación acceso al ROAC:
Diploma EPU en experto contable con ERP 7ª Edición. Curso
2015/2016. http://cort.as/SACb
Diploma en auditoría de cuentas. 5ª Edición. Curso
2015/2016. http://cort.as/SADB
Certificado en Técnicas de Valoración de Empresas y Planes
de Viabilidad. Curso 2015/2015. http://cort.as/SADT

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La AEAT pone la "puntilla" a las Comunidades de bienes con objeto mercantil.

Recuerdan todas las consultas vinculantes de la DGT respecto a la tributación de las Comunidades de bienes que tengan objeto mercantil, pues bien, existe por parte de la AEAT unas "Instrucciones en relación con la constitución de nuevas sociedades civiles o comunidades de bines a partir de 205", que dice textualmente "En conclusión y, de acuerdo con lo expuesto, en el caso de las comunidades de bienes que se constituyan para poner en común dinero, bienes, o industria con el ánimo de obtener ganancias y lucros comunes estaremos ante la presencia de una sociedad civil, que desde el 1 de enero de 2016, será sujeto pasivo del Impuesto sobre Sociedades".
Ya lo avisamos nosotros en nuestro post "El fin de las comunidades de bienes con objeto mercantil"
Se ha cumplido que prevalece el "fondo frente a la forma".
Puede verse la Instrucción en relación con la constitución de nuevas sociedades civiles o comunidades de bienes a partir de 2015 pinchando aquí.
¿que sucederá con las farmacias?
Un abrazo para todos los amables lectores.

Gregorio Labatut Serer

Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia.

Jornada presencial: Día 27 de noviembre 2015. Cierre contable 2015 con la Nueva Ley del Impuesto sobre Sociedades y el Proyecto de Resolución del ICAC sobre impuesto sobre beneficios. Homologada por el ICAC formación auditores ROAC 8 horas. http://cort.as/YOuj

Jornada online: Actualización para auditores, asesores fiscales y contables en prevención de blanqueo de capitales, revisión externa y acuerdo FATCA. Homologada por el ICAC como formación continuada para auditores de cuentas, con 8 horas. http://cort.as/Yl0i

Diplomas postgrado online:

Diploma EPU en Gestión Financiera y Contable de la Pyme con ERP. 13ª Edición. Curso 2015/2015. http://cort.as/SACr

Diplomas online homologados por el ICAC como curso formación acceso al ROAC:

Diploma EPU en experto contable con ERP 7ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SACb

Diploma en auditoría de cuentas. 5ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SADB

Certificado en Técnicas de Valoración de Empresas y Planes de Viabilidad. Curso 2015/2015. http://cort.as/SADT

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El Tribunal Supremo condena a Western Unión Payment Services Ireland Limited a pagar 4,2 millones de euros por dos infracciones de la ley de Prevención de Blanqueo de Capitales.

Acabo de leer en Elconfidencial.com que: El Supremo condenaa Western Unión a pagar 4,2 millones por dos infracciones

Hace poco también la Audiencia Nacional ratificó la sanción de 1,2 millones de euros a Bankinter por falta de diligencia debida en prevención de blanqueo de capitales.

En el caso de Western Unión se produce por

-          “…una infracción grave, por incumplir la obligación de examinar posibles operaciones de blanqueo de capitales”,

-          “…..por no comunicar a los servicios de blanqueo de capitales operaciones sospechosas que fueron detectadas por los servicios internos de la compañía”.

Finalmente, la sentencia indica que , "dejó de comunicar otras muchas en las que, en relación con pagos procedentes de Estados Unidos y de otros países, los propios servicios internos de la compañía tenían fundadas sospechas de fraude al basarse en operativas muy similares".

Nada, concluyo como concluí la otra vez, que, ¡los más grandes deben dar ejemplo¡

Un saludo cordial para todos.

Gregorio Labatut Serer

Profesor Titular de la Universidad de Valencia y Presidente de Honor del INBLAC.

Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia.

Jornada online: Actualización para auditores, asesores fiscales y contables en prevención de blanqueo de capitales, revisión externa y acuerdo FATCA. Homologada por el ICAC como formación continuada para auditores de cuentas, con 8 horas. http://cort.as/Yl0i

Diplomas postgrado online:

Diploma EPU en Gestión Financiera y Contable de la Pyme con ERP. 13ª Edición. Curso 2015/2015. http://cort.as/SACr

Diplomas online homologados por el ICAC como curso formación acceso al ROAC:

Diploma EPU en experto contable con ERP 7ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SACb

Diploma en auditoría de cuentas. 5ª Edición. Curso 2015/2016. http://cort.as/SADB

Certificado en Técnicas de Valoración de Empresas y Planes de Viabilidad. Curso 2015/2015. http://cort.as/SADT

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El fin de las Comunidades de Bienes con objeto mercantil.

Hace poco escribíamos el post titulado ¿Está reconsiderandola AEAT la tributación de las Comunidades de Bienes con objeto mercantil?

En él manifestábamos nuestra preocupación por la inquietante la CV V2768-15 de fecha 25 de septiembre de 2015 en la que se manifestaba que: “Por tanto, en la medida en que, en cumplimiento de la normativa civil aplicable, fuera posible la constitución de una comunidad de bienes que desarrollara la actividad descrita en los hechos de la consulta, y puesto que el único contribuyente que se incorpora al Impuesto sobre Sociedades son las sociedades civiles con objeto mercantil, la comunidad de bienes tributaría como entidad en atribución de rentas conforme al régimen especial regulado en la Sección 2ª del Título X de la LIRPF.

Pues bien, puede verse en la página web de la Asociación de Expertos Contables y Tributarios de España AECE, una nota en la que se ratifica que no íbamos mal encaminados. Puede verse en: http://www.aece.es/descargararchivo_docnoticias_1082

En la misma se indica que existe una Nota interna de la AEAT que lleva por título: “Instrucciones en relación  con la constitución de nuevas sociedades civiles o comunidades de bienes con objeto mercantil”.

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¿Puede la AEAT exigir la información que los sujetos obligados disponen de sus clientes en aplicación de la Ley de Prevención de Blanqueo de Capitales?

La pregunta es inquietante, pero viene motivada por lo estipulado en la Disposición Adicional Tercera del Reglamento de la Ley de Prevención de Blanqueo de Capitales y Financiación del Terrorismo.

En ella, se dice textualmente: “Acceso a la información por la Agencia Estatal de Administración Tributaria. La Agencia Estatal de Administración Tributaria, para el cumplimiento de las funciones que tiene legalmente atribuidas, podrá requerir y obtener la información que los sujetos obligados posean o gestionen como consecuencia de las obligaciones de diligencia debida derivadas de la Ley 10/2010, de 28 de abril, en los términos previstos en el artículo 93 de la Ley General Tributaria”.

La contestación parece estar clara.

Si nos adentramos un poco más en este espinoso asunto, podemos ver también el art. 93 de la Ley General Tributaria (que no ha sido modificado con la reforma) que indica: “Obligación de proporcionar a la Administración tributaria toda clase de datos, informes, antecedentes y justificantes con trascendencia tributaria relacionados con el cumplimiento de sus propias obligaciones tributarias o deducidos de sus relaciones económicas, profesionales o financieras con otras personas.

El incumplimiento de las obligaciones establecidas en este artículo no podrá ampararse en el secreto bancario”.

Nos podemos preguntar, ¿Quién tiene obligación de proporcionar esa información?

Pues, tienen obligación:

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Sanción de 1,2 millones de euros a Bankinter por falta de diligencia debida en prevención de blanqueo de capitales.

He leído en Expansión.com: Un millón de euros de multa aBankinter por su escasa labor para frenar el blanqueo en Gran Canaria

Al parecer “La sanción ahora ratificada por la Audiencia fue dictada por el Ministerio de Economía en julio de 2011, a raíz de la inspección que el Servicio Ejecutivo de la Comisión de Blanqueo de Capitales (Sepblac) había realizado dos años antes a la entidad para revisar una serie de operaciones en efectivo de clientes extranjeros, la mayoría concentradas en una oficina de la capital grancanaria. El informe del Sepblac se centra en doce paquetes de operaciones de 19 clientes, que movieron 47 millones de euros”.

Lo cierto es que las operaciones por las que Bnakinter ha sido sancionada eran realmente muy significativos, pues “La sentencia constata que, cuando se cursó esa inspección, el 84,3% de todos los ingresos en efectivo que había recibido Bankinter en el primer trimestre de 2009 (22 millones de euros) procedían de Marruecos (el 44,6%) y Mauritania (39,7%).

Y con otra particularidad: casi el 70% de esas operaciones correspondían a la misma oficina de Las Palmas de Gran Canaria”.

Las infracciones cometidas por Bankinter no solo alcanzan a la diligencia debida, sino también por:

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