Organizado por Primera Lectura, el próximo día 29 de
noviembre de 2022 el profesor Gregorio Labatut Serer impartirá una sesión sobre
el Cierre contable de 2022.
Para realizar correctamente el cierre fiscal 2022 es
necesario realizar previamente el cierre contable. Par ello, hay que tener un
conocimiento profundo tanto de las operaciones habituales del cierre como todas
aquellas novedades que ha ido publicado el ICAC para el ejercicio de 2022.
Durante el ejercicio 2021 y 2022 el ICAC ha ido evacuando
diversas consultas que se le han realizado sobre contabilidad. Durante la
sesión se desarrollarán con casos práctico todos estos contenidos. Todo ello,
tendrá transcendencia fiscal en el Impuesto sobre Sociedades.
Evidentemente, también se analizará la contabilización del
efecto impositivo y el impacto de las diferencias permanentes y temporarias por
limitación de gastos financieros, limitación de la libertad de amortización de
ejercicios anteriores, la no deducibilidad de los deterioros de inversiones, el
caso de las inversiones financieras cualificadas, etc.
Con el curso se pretende realizar un análisis exhaustivo de
todas las operaciones que pueden presentarse en el cierre contable del
ejercicio 2022, y que pudieran tener una transcendencia fiscal en el Impuesto
sobre Sociedades.
La jornada se analizarán con detalle estas operaciones
mediante casos prácticos, ya que el responsable de contabilidad, asesor fiscal,
auditor de cuentas, etc, debe ser conocedor de las mismas para un correcto
cierre contable de 2022 teniendo en cuenta sus consecuencias fiscales.
Programa:
1.
Obligaciones contables cierre 2022. Plazos formulación
y aprobación cierre 2022, sociedades inactivas. Responsabilidad de los
administradores y delito contable.
2.
Operaciones principales del cierre 2022:
Tesorería, partidas en moneda extranjera, inventarios, corte operaciones,
inmovilizado, subvenciones, arrendamientos, regularizaciones,
reclasificaciones, determinación del resultado antes de impuestos.
3.
Operaciones más problemáticas con posibles
repercusiones fiscales: Hechos posteriores, deterioros, amortizaciones,
periodificación de ingresos y gastos, gastos e ingresos de ejercicios
anteriores, estimaciones, existencia de pasivos ficticios, cuentas corrientes
con socios y administradores y subvenciones de los socios y tratamiento de
operaciones con empresas del grupo. Registro contable de las disminuciones de
capital en el socio.
4.
Contenido de las principales consultas del ICAC
sobre contabilidad durante 2021 y 2022.
5.
Registro contable del impuesto sobre sociedades:
Diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad, permanentes y temporarias,
activos y pasivos por impuestos diferidos y Limitación al reconocimiento contable
de activos por impuestos diferidos. Reconocimiento contable de bases imponibles
negativas.
6.
Problemática contable de la Reserva de
nivelación y reserva de capitalización.
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