Organizado por el Instituto de
Censores Jurados de Cuentas de España, el próximo día 15 de diciembre el
profesor Gregorio Labatut Serer impartirá un webinar sobre el Cierre contable y
fiscal de 2022.
Para realizar correctamente el
cierre fiscal 2022 es necesario formalizar previamente el cierre contable. Por
lo que hay que tener un conocimiento profundo tanto de las operaciones
habituales del cierre, como todas aquellas novedades que ha ido publicado el ICAC
a lo largo de este ejercicio.
Para el
tratamiento contable de los contenidos de la normativa fiscal, el cierre
contable de 2022 se tiene que realizar según el contenido de la Resolución de 9
de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por
la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las
cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios. También
desde el punto de vista fiscal hay que aplicar la Ley del Impuesto sobre
Sociedades (Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades).
En el curso se
presentarán mediante casos prácticos las novedades que se introdujeron tanto la
normativa contable como la Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades, que
requiere cambios en la forma de registro de algunas operaciones.
Se analizarán los cambios introducidos en 2022
fiscalmente como por ejemplo la aplicación de la tributación mínima en el
impuesto sobre sociedades.
Se realizará
un análisis exhaustivo de todas las operaciones que pueden afectar al cierre
contable y fiscal del ejercicio 2022, siempre desde la doble óptica contable y
fiscal, con el objetivo de que pueda ayudar al auditor de cuentas en la
verificación de las Cuentas Anuales de 2022.
Hay que tener
en cuenta que la auditoría del área fiscal es muy importante en todo proceso de
auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es necesaria la
intervención de un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por ese motivo es
necesario que el auditor también este al día en las últimas modificaciones
fiscales que se hayan producido.
También, se
tenderá en cuenta las consultas del ICAC más importantes que se han publicado
en el ejercicio 2021 y 2022 respecto a esta materia.
De este modo,
en la jornada se analizarán con detalle estas operaciones mediante casos
prácticos, ya que el auditor de cuentas debe ser conocedor de las mismas para
efectuar correctamente la auditoría del ejercicio 2022.
También se
analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las
diferencias permanentes y temporarias por limitación de gastos financieros,
limitación de la exención por dividendos y plusvalías de inversiones
financieras, límites para las deducciones de la cuota, no deducibilidad de
deterioros, el caso de los deterioros de inversiones financieras cualificadas,
etc,
Finalmente,
también se tratará el registro contable de la nueva deducción fiscal del
articulo 39.7 LIS en los financiadores de espectáculos de artes escénicas, por
parte del inversor.
El programa
de la jornada será:
1.
Obligaciones contables cierre 2022. Plazos
formulación y aprobación, sociedades inactivas. Responsabilidad de los
administradores y delito contable.
2.
Operaciones principales del cierre 2022:
Tesorería, partidas en moneda extranjera, inventarios, corte operaciones,
inmovilizado, subvenciones, arrendamientos, regularizaciones,
reclasificaciones, determinación del resultado antes de impuestos,
arrendamientos, amortizaciones, deterioros, etc.
3.
Operaciones más problemáticas con posibles
repercusiones fiscales: Hechos posteriores, deterioros, amortizaciones,
periodificación de ingresos y gastos, gastos e ingresos de ejercicios
anteriores, estimaciones, existencia de pasivos ficticios, cuentas corrientes
con socios y administradores y subvenciones de los socios y tratamiento de
operaciones con empresas del grupo.
4.
Registro contable del impuesto sobre sociedades:
Diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad, permanentes y temporarias,
activos y pasivos por impuestos diferidos y Limitación al reconocimiento de
activos por impuestos diferidos. Reconocimiento de bases imponibles negativas.
5.
La Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de
registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la
contabilización del Impuesto sobre Beneficios.:
-
Reconocimiento de activos por impuestos
diferidos.
-
Valoración.
-
Problemática de la Reserva de capitalización.
-
Problemática de la Reserva de nivelación.
-
Limitación de la exención por dividendos y
plusvalías de inversiones financieras.
-
Etc
6.
Análisis practico de los gastos no fiscalmente
deducibles. Novedades en materia de deducibilidad de determinados gastos según
sentencia del TS.
7.
Compensación de bases imponibles negativas.
8.
Tributación mínima. Efectos contables.
10.
Estudio del régimen de las entidades de reducida
dimensión: La reserva de nivelación de bases imponibles negativas.
11.
Cambios previstos por la Ley de Presupuestos de
2023 para el próximo ejercicio
Más
información en: https://www.escueladeauditoria.es/formacion-profesional-continuada?fechainicio=20221215&fechafin=20221215&inicio=0
Un saludo
cordial.
Gregorio
Labatut Serer
Director de los siguientes títulos propios de la Fundación Universidad
Empresa ADEIT de la Universidad de Valencia Curso 2022/2023:
Diploma de Especialización en Experto Contable con ERP. Homologado por el
ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Homologado para el
acceso al Registro de Experto Contables-REC. También ha conseguido la máxima
puntuación para el Registro de Expertos contables de AECE y AECA. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/experto-contable/datos_generales.htm
https://www.youtube.com/watch?v=xhO1WE5c-To
-
https://www.youtube.com/watch?v=j2VKx2SB70w
Diploma de Especialización en Gestión financiera y contable
de la Pyme con ERP. Online. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/gestion-financiera-pyme/datos_generales.htm
-
https://www.youtube.com/watch?v=AW9QcBadVp8
-
https://www.youtube.com/watch?v=cCv0h8W7Igw
CERTIFICADO UNIVERSITARIO EN TÉCNICAS DE VALORACIÓN DE
EMPRESAS Y PLANES DE VIABILIDAD. Online. Homologado por el ICAC como formación
obligatoria acceso al ROAC.
Próximos
eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la
Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los
auditores de cuentas. Webinars: https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/
- Contabilidad de las
reestructuraciones empresariales. Repercusiones fiscales. Día 17 de Enero de
2023. Homologado con 4 horas de formación en contabilidad. https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/contabilidad-de-las-reestructuraciones-empresariales-repercusiones-fiscales/
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