Estamos próximos al cierre fiscal y contable, por lo que en
estas fechas hay algunas cuestiones controvertidas con la AEAT, que hay que
saber.
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Si tengo un cliente que no me ha pagado una
factura antigua (más de seis meses), pero ha ido pagando las facturas
posteriores. CUIDADO. Es posible que la AEAT no me admita la pérdida por
deterioro de esa factura, y considere que he hecho abandono del cobro y se
trate de una liberalidad.
El que un acreedor no realice acciones dirigidas al cobro efectivo de los créditos que pudieran acreditar la imposibilidad de cobro, puede significar una renuncia de sus derechos, que a efectos fiscales debe considerarse como una liberalidad en los términos establecidos en el artículo 14.1.e del TRLIS.
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Si tengo un inmueble en existencias (ya que la
empresa se dedica a al venta de inmuebles), y resulta que contabilizo un
deterioro (justificado con tasación pericial). CUIDADO. Hay que demostrar que
el deterioro se ha producido en el año que se ha contabilizado (o en su caso
dentro de los cuatro anteriores), porque si la AEAT detecta que corresponde a
periodos prescritos no es deducible. La carga de la prueba recae sobre el
contribuyente.
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Si no presento la autoliquidación del Impuesto
sobre Sociedades en tiempo y la presento fuera de plazo. CUIDADO, existe una
sentencia del TEAC en la que indica que si tengo Base Imponible positiva, y además
tengo Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores, he renunciado a la
compensación en este año, por el hecho de presentarla fuera de plazo.
Todo esto, y mucho más se desarrollará el día 25 de
noviembre de 2019 en la jornada NOVEDADES DEL CIERRE CONTABLE DE 2017 Y SUS
IMPLICACIONES FICALES PARA LA AUDITORÍA DE CUENTAS, ASESOR FISCAL Y CONTABLE.
Homologado con 8 horas de formación auditores de cuentas.
Un saludo cordial para todos los amables lectores.
Gregorio Labatut Serer
Profesor Titular de la Universidad de Valencia.
Director de los siguientes postgrados de la Universidad de Valencia. Abierta la matrícula para el curso 2019/2020:
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Diploma de Especialización en Experto Contable con ERP.
Homologado por el ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Homologado
para el acceso al Registro de Experto Contables-REC. También ha conseguido la
máxima puntuación para el Registro de Expertos contables de AECE y AECA. http://cort.as/-HlSF
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Diploma de Especialización en Auditoría de Cuentas.
Homologado por el ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Online.
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Diploma de Especialización en Gestión financiera y
contable de la Pyme con ERP. http://cort.as/-HlST.
Directora: Dra. Elisabeth Bustos Contell.
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Certificado Universitario de postgrado en técnicas de
valoración de empresas y planes de viabilidad. Homologado por el ICAC formación
obligatoria acceso ROAC. http://cort.as/-HlSk
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Certificado Universitario de postgrado en tecnología de
la información y sistemas informáticos. Homologado por el ICAC formación
obligatoria acceso ROAC. http://cort.as/-HlSx Directora: Dra. Elisabeth Bustos Contell.
Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los auditores de cuentas.
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Jornada presencial homologada por el ICAC con 8 horas
de formación obligatoria para auditores del ROAC. “Jornada sobre novedades del
cierre contable 2019 y sus implicaciones fiscales para la auditoría de cuentas”.
Día 25 de noviembre de 2019. https://congresos.adeituv.es/cierre2019/ficha.es.html
Jornadas online mediante webinars homologados por el ICAC como formación obligatoria auditores inscritos en el ROAC: http://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/
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