Organizado por el Colegio de Economistas de Alicante, el próximo día 25 de mayo el profesor Gregorio Labaut Serer impartirá un webinar sobre “Contabilización del impuesto sobre sociedades “.
Una vez registradas todas las operaciones del ejercicio, la última operación que hay que registrar es el impuesto sobre sociedades devengado en el periodo.
Para ello, analizaremos antes del cierre contable aquellas operaciones que pueden tener transcendencia fiscal, para posteriormente centrarnos en las diferencias entre los criterios contables y fiscales de las operaciones más frecuentes, y el registro contable que debe producirse según la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios, así como la NRV 13ª del PGC y la NRV 15ª del PGC Pymes.
La sesión será eminentemente práctica, centrándonos en las repercusiones en el tratamiento contable del impuesto sobre sociedades que tienen las divergencias de criterio entre la contabilidad y la fiscalidad.
BIBLIOGRAFIA:
-
Documento núm. 26 de AECA. Contabilización del
Impuesto sobre Beneficios.
-
Aspectos prácticos de la contabilización de
impuestos. Colección Lefebvre – AECA. https://www.efl.es/catalogo/manuales-juridicos/aspectos-practicos-de-la-contabilidad-de-impuestos
Programa:
1.
Operaciones contables más importantes que hay
que tener en cuenta en el cierre del ejercicio.
2.
La contabilidad del impuesto sobre sociedades:
las diferencias permanentes y las diferencias temporarias. Definición de
diferencias temporarias según el método del efecto impositivo.
3.
Procedimiento de cálculo del efecto impositivo
según el PGC y PGC Pymes.
4.
Casos prácticos de aplicación
5.
Principales diferencias temporarias y
permanentes al cierre de 2019 y su tratamiento contable.
a.
Diferencias permanentes. Casos prácticos.
b.
Diferencias temporarias. Casos prácticos.
c.
Deducibilidad de los gastos financiero. Casos prácticos.
d.
Operaciones de leasing. Casos prácticos.
e.
Tratamiento de los deterioros. Casos prácticos.
f.
Diferencias en el caso de Entidades de Reducida
Dimensión. Ventajas.
6.
Créditos por pérdidas fiscales a compensar.
Casos prácticos.
7.
Reconocimiento de activos por impuestos
diferidos. Restricciones.
8.
Deducciones para incentivar determinadas
actividades. Casos prácticos.
9.
Minoración de la base imponible por reserva de
capitalización. Casos prácticos
10.
Minoración de la base imponible por reserva de
nivelación. Casos prácticos.
Más información en: http://intraneteconomistas.azurewebsites.net/uploads/20200501151353-38._contabilizacion_del_impuesto_sobre_sociedades.pdf
Un saludo cordial para todos los amables lectores.
Gregorio Labatut Serer
Profesor Titular de la Universidad de Valencia.
Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los auditores de cuentas.
Jornadas online mediante webinars homologados por el ICAC como formación obligatoria auditores inscritos en el ROAC: http://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/
Jornada presencial: Jornada sobre confección de un plan de viabilidad con hoja de cálculo. Dia 18 de septiembre de 2020. 6 horas. Homologado por el ICAC como formación obligatoria auditores de cuentas. Se podrá aplicar el computo del 150 %. https://congresos.adeituv.es/planviabilidad2020/ficha.es.html
Jornada presencia: Jornada aplicación práctica de la valoración de empresas con hoja de cálculo 2020. 25 de septiembre de 2020. . Homologado por el ICAC como formación obligatoria auditores de cuentas. Se podrá aplicar el computo del 150 %. https://congresos.adeituv.es/valoracionempresas2020/paginas/pagina_595_1.es.html
Director de los siguientes títulos propios de la Fundación Universidad Empresa ADEIT de la Universidad de Valencia Curso 2020/2021:
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Diploma de Especialización en Experto Contable con ERP.
Homologado por el ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Homologado
para el acceso al Registro de Experto Contables-REC. También ha conseguido la
máxima puntuación para el Registro de Expertos contables de AECE y AECA. http://cort.as/-HlSF
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Diploma de Especialización en Auditoría de Cuentas.
Homologado por el ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Online.
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Certificado de postgrado en técnicas de
valoración de empresas y planes de viabilidad. Homologado por el ICAC formación
obligatoria acceso ROAC. https://postgrado.adeituv.es/tecnicasvaloracion-viabilidad
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Diploma de Especialización en Gestión financiera y
contable de la Pyme con ERP. http://cort.as/-HlST.
Directora: Dra. Elisabeth Bustos Contell.
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Certificado Universitario de postgrado en tecnología de
la información y sistemas informáticos. Homologado por el ICAC formación
obligatoria acceso ROAC. http://cort.as/-HlSx Directora: Dra. Elisabeth Bustos Contell.
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