Seminario sobre Tratamiento del Impuesto sobre Sociedades y nuevas diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad.

El próximo día 14 de marzo de 2013, y organizado por la Asociación Española de Contabilidad y Administración de empresas (AECA), tendrá lugar en Madrid (locales de formación de AECA  Emiliano Barral, 4B-local), el seminario con el título: “Tratamiento del Impuesto sobre Sociedades y nuevas diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad”. El seminario se impartirá por el profesor Gregorio Labatut Serer, ponente del Documento núm. 26 de Principios Contables de AECA.

Contenido: En un primer lugar se explicará los fundamentos del método del efecto impositivo basado en el balance según se establece en el Documento 26 de AECA*. En segundo lugar se analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las nuevas diferencias permanentes y temporarias por la limitación de gastos financieros, limitación de la libertad de amortización de ejercicios anteriores, corrección monetaria, etc.,

De este modo se analizan los principales ajustes y correcciones al resultado contable para determinar adecuadamente la base imponible del IS, y ello debido a los numerosos cambios normativos acaecidos durante el presente ejercicio fundamentalmente a través del Real Decreto Ley 12/2012 y 20/2012 y la Ley 16/2012. Se analizarán los nuevos límites para las deducciones de la cuota.

También se analizará la nueva actualización de balances regulada por la Ley 16/2012, para finalizar se tratara la problemática del régimen de consolidación fiscal.

Programa

• Nuevo concepto del Método del Impuesto sobre Beneficios basado en el balance.

• Las diferencias temporarias.

• El impuesto corriente y el impuesto diferido.

• Discusión sobre el Documento núm. 26 de AECA.

• Principales diferencias permanentes y temporarias al cierre del ejercicio 2011. Limitación de la deducibilidad de los gastos financieros, limitación de la libertad de amortización pendiente, etc.

• Empresas que pueden aplicar el tipo de gravamen reducido.

• Limitación de la deducibilidad de las amortizaciones para el ejercicio 2013.

• Deducciones de la cuota íntegra.

• Discusión sobre casos prácticos para cada una de las operaciones anteriores.

• Consultas del ICAC sobre el Impuesto sobre Beneficios.

• El efecto impositivo en el proceso de consolidación. Régimen de consolidación fiscal. Ventajas.

Un saludo para todos los amables lectores.

Gregorio Labatut Serer

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