Homologado
por el ICAC con 8 horas de formación obligatoria para los auditores inscritos
en el ROC.
Objetivo
El cierre
contable de 2023 se tiene que realizar según el contenido de la Resolución de 9
de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por
la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las
cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios. También
desde el punto de vista fiscal hay que aplicar la Ley del Impuesto sobre
Sociedades (Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades).
Se
presentarán mediante casos prácticos las novedades que se introdujeron tanto la
Resolución del ICAC como la Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades, que
requiere cambios en la forma de registro de algunas operaciones, sobre todo
tras las modificaciones impuestas por Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de
diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la
consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia
social como, y los cambios producidos por la Ley de presupuestos de 2023, por
ejemplo:
-
Reconocimiento de activos por impuestos diferidos.
-
Valoración. Posibilidad de descuento de los saldos de
activo y pasivo por impuestos diferidos.
-
Reserva de capitalización.
-
Reserva de nivelación.
-
Limitación de la exención por dividendos y plusvalías
de inversiones financieras.
-
Libertad de amortización en instalaciones destinadas al
autoconsumo de energía eléctrica que utilicen energía procedente de fuentes
renovables.
-
Amortización acelerada en inversiones en vehículos
eléctricos.
-
Etc.
Se analizarán los cambios introducidos por la Ley
de Presupuesto de 2023, como la libertad de amortización en instalaciones
destinadas al autoconsumo de energía eléctrica que utilicen energía procedente
de fuentes renovables, la Amortización acelerada en inversiones en vehículos
eléctricos, etc.
Con esta
webinar se pretende realizar un análisis exhaustivo de todas las operaciones
citadas anteriormente desde la óptica de la Resolución del ICAC, y además todas
aquellas otras que pueden afectar al cierre contable y fiscal del ejercicio
2022, siempre desde la doble óptica contable y fiscal, con el objetivo de que
pueda ayudar al auditor de cuentas en la verificación de las Cuentas Anuales de
2023.
Hay que tener
en cuenta que la auditoría del área fiscal es muy importante en todo proceso de
auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es necesaria la
intervención de un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por ese motivo es
necesario que el auditor también este al día en las últimas modificaciones
fiscales que se hayan producido.
También, se
tenderá en cuenta las consultas del ICAC más importantes que se han publicado
en el ejercicio 2022 y 2023 respecto a esta materia.
De este modo,
en la jornada se analizarán con detalle estas operaciones mediante casos
prácticos, ya que el auditor de cuentas debe ser conocedor de las mismas para
efectuar correctamente la auditoría del ejercicio 2023.
También se
analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las
diferencias permanentes y temporarias por limitación de gastos financieros,
limitación de la exención por dividendos y plusvalías de inversiones
financieras, límites para las deducciones de la cuota, no deducibilidad de
deterioros, el caso de los deterioros de inversiones financieras cualificadas,
etc,
Programa
-
Principales consultas del ICAC durante el ejercicio 2022 y 2023
relacionados con el método del efecto impositivo y con el registro contable del
Impuesto sobre Sociedades.
-
La Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de
registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la
contabilización del Impuesto sobre Beneficios.:
- Reconocimiento
de activos por impuestos diferidos. Posibilidad de descuento de los saldos de
activo y pasivo por impuestos diferidos.
- Valoración.
- Problemática
de la nueva Reserva de capitalización.
- Problemática
de la nueva Reserva de nivelación.
-
Limitación de la exención por dividendos y plusvalías
de inversiones financieras.
- Etc
-
Tablas de amortización fiscales. Supuestos de
libertad de amortización.
-
Análisis practico de los gastos no fiscalmente
deducibles. Novedades en materia de deducibilidad de determinados gastos.
-
No deducibilidad de deterioros.
-
Modificaciones en materia de imputación temporal
en operaciones realizadas por grupos.
-
Contabilización de operaciones vinculadas.
-
Compensación de bases imponibles negativas.
-
Nuevo tratamiento de la doble imposición.
-
Exención
-
tipo de gravamen mínimo. Efectos contables.
-
Análisis de las deducciones e incentivos
fiscales. Especial atención a artículo 38 ter en la Ley 27/2014, de 27 de
noviembre, del Impuesto sobre Sociedades, planes y fondos de pensiones.
-
Estudio del régimen de las entidades de reducida
dimensión: La reserva de nivelación de bases imponibles negativas.
-
El deterioro de las inversiones financieras
cualificadas en el caso de extinción de la sociedad participada.
-
Cambios producidos por la Ley de Presupuestos de
2023: libertad de amortización en instalaciones destinadas al autoconsumo de
energía eléctrica que utilicen energía procedente de fuentes renovables, la
Amortización acelerada en inversiones en vehículos eléctricos, etc.
La jornada se
desarrollará en forma de videoconferencia mediante la plataforma Zoom. La
jornada tendrá lugar el Día: 24 de noviembre de 2023 De 10 a 14 horas, y de 16
a 20 horas. 8 horas online de contabilidad.
La jornada
será impartida por:
-
Dr. Gregorio Labatut Serer. Profesor Titular de
la Universidad de Valencia. Facultad de Economía. Departamento de Contabilidad.
-
D. Antonio Martínez Pascual, Delegado de la
Agencia Tributaria AEAT, Valencia.
Más información en https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/novedades-cierre-contable/
Os esperamos.
Un saludo cordial.
Gregorio Labatut Serer
Profesor Titular de la Universidad de Valencia.
Director de los siguientes títulos propios de la Fundación Universidad
Empresa ADEIT de la Universidad de Valencia Curso 2023/2024:
Diploma de Especialización en Auditoría de Cuentas. Homologado por el ICAC
como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Online. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/auditoria-cuentas/datos_generales.htm
https://youtu.be/p2uIKH0spXA
Diploma de Especialización en Experto Contable con ERP. Homologado por el
ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Homologado para el
acceso al Registro de Experto Contables-REC. También ha conseguido la máxima
puntuación para el Registro de Expertos contables de AECE y AECA. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/experto-contable/datos_generales.htm
https://www.youtube.com/watch?v=xhO1WE5c-To
https://www.youtube.com/watch?v=j2VKx2SB70w
Diploma de Especialización en Gestión financiera y contable
de la Pyme con ERP. Online. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/gestion-financiera-pyme/datos_generales.htm
https://www.youtube.com/watch?v=AW9QcBadVp8
https://www.youtube.com/watch?v=cCv0h8W7Igw
MICROCREDENCIAL UNIVERDITARIA EN TÉCNICAS DE VALORACIÓN DE
EMPRESAS Y PLANES DE VIABILIDAD. Online. Homologado por el ICAC como formación
obligatoria acceso al ROAC. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/23127110/datos_generales.htm
Próximos
eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la
Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los
auditores de cuentas. Webinars: https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/
Día 27 de noviembre de 2023. Cierre contable de 2023 y sus
implicaciones fiscales para la auditoría de cuentas. Homologado por el ICAC con
8 horas de formación obligatoria para los auditores inscritos en el ROAC. https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/novedades-cierre-contable/
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