Día 21 de febrero de 2020. De 10 a 14 y 16 a 20
horas. 8 horas.
Homologado por el ICAC con 8 horas de formación para
los auditores de cuentas inscritos en el ROAC. Los asistentes que lo deseen
podrán realizar un examen con el objetivo del cómputo del 150 por ciento del
tiempo de presencia computable
Organizado por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia.
1.
Objetivo.
El cierre contable de 2019 se
tiene que realizar según el contenido de la Resolución de 9 de febrero de 2016,
del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan
las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la
contabilización del Impuesto sobre Beneficios. También desde el punto de vista
fiscal hay que aplicar la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014 del
impuesto sobre sociedades).
Se presentarán mediante casos
prácticos para analizar los aspectos de la gestión contable del impuesto sobre
beneficios de la referida Resolución del ICAC, así como en la Ley 27/2014 del impuesto sobre
sociedades. Entre otros se tratara de forma eminentemente práctica el registro
contable de :
-
Reconocimiento de activos por impuestos diferidos.
-
Valoración. Posibilidad de descuento de los saldos de
activo y pasivo por impuestos diferidos.
-
Reserva de capitalización.
-
Reserva de nivelación.
-
Problemática contable de la Tributación en el Régimen
de Consolidación fiscal.
-
Otros regímenes especiales: Transparencia fiscal,
Uniones Temporales de Empresas y Agrupaciones de Interés Económico.
También se procederá al análisis
contable y fiscal mediante casos prácticos de las siguientes operaciones
societarias:
• Reducción
de capital con adquisición previa de participaciones o acciones propias,
pagando bien en efectivo bien en especie. Por Separación de socios.
• Análisis
del Artículo 348 bis. Derecho de separación en caso de falta de distribución de
dividendos. Modificado de la LSC por la Ley 11/2018, con efectos desde el
30/12/2018.
• Reducción
de capital por devolución de aportaciones.
• Aportaciones
de socios personas físicas y personas jurídicas a la cuenta 118 aportaciones de
socios y reparto de la misma. DGT CV1978-16
• Reparto
de la prima de emisión (SA) o de asunción (SL). Consecuencias en personas
físicas y en personas jurídicas perceptores de la misma.
• Ampliación
de capital por compensación de créditos.
Finalmente, y teniendo en cuenta lo previsto en la nueva Resolución del
Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas de 5 de marzo de 2019 por el
que se aprueban los criterios de presentación de los instrumentos financieros y
otros aspectos contables relacionados con la regulación mercantil de las
sociedades de capital. BOE 11/03/2019. (ENTRADA EN VIGOR 1-1- 2020 )
Con este curso se pretende
realizar un análisis exhaustivo de todas las operaciones citadas anteriormente
desde la óptica de las Resoluciónes del ICAC, y además todas aquellas consultas
que pueden afectar al cierre contable y fiscal del ejercicio 2019, siempre
desde la doble óptica contable y fiscal, con el objetivo de que pueda ayudar al
auditor de cuentas en la verificación de las Cuentas Anuales de 2019.
Hay que tener en cuenta que la
auditoría del área fiscal es muy importante en todo proceso de auditoría de
cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es necesaria la intervención de
un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por ese motivo es necesario que
el auditor también este al día en las últimas modificaciones fiscales que se
hayan producido.
También, se tenderá en cuenta las
consultas del ICAC más importantes que se han publicado en el ejercicio 2018 y
2019 respecto a esta materia.
De este modo, en la jornada se
analizarán con detalle estas operaciones mediante casos prácticos, ya que el
auditor de cuentas debe ser conocedor de las mismas para efectuar correctamente
la auditoría del ejercicio 2019.
También se analizará la
contabilización del efecto impositivo y el impacto de las diferencias
permanentes y temporarias por limitación de gastos financieros, limitación de
la libertad de amortización de ejercicios anteriores, corrección monetaria, y
nuevos límites para las deducciones de la cuota, no deducibilidad de
deterioros, el caso de los deterioros de inversiones financieras cualificadas,
etc,
Un saludo cordial para todos los
amables lectores:
Gregorio Labatut Serer
Profesor Titular de la Universidad de Valencia.
Director de los siguientes postgrados de la Universidad de Valencia. Abierta
la matrícula para el curso 2019/2020:
-
Certificado Universitario de postgrado en técnicas de
valoración de empresas y planes de viabilidad. Homologado por el ICAC formación
obligatoria acceso ROAC.
http://cort.as/-HlSk
Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad
Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la
formación de los auditores de cuentas.
-
Jornada presencial: Jornada presencial homologada por
el ICAC con 8 horas de formación obligatoria para auditores del ROAC. “Jornada
sobre novedades del cierre contable 2019 y sus implicaciones fiscales para la
auditoría de cuentas”. Día 21 de febrero de 2020.
https://congresos.adeituv.es/cierre2019/ficha.es.html
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