Organizado por la Asociación Española de Contabilidad y
Administración de Empresas AECA, y dentro de las Jornadas prácticas de
actualización profesional, el próximo día 14 de junio de 2022, el profesor
Gragorio Labatut Serer impartirá una sesión con el título “Contabilización del
Impuesto sobre Sociedades”.
Una vez registradas todas las operaciones del ejercicio, la
última operación que hay que registrar es el impuesto sobre sociedades
devengado en el periodo.
Para ello, analizaremos antes del cierre contable aquellas
operaciones que pueden tener transcendencia fiscal, para posteriormente
centrarnos en las diferencias entre los criterios contables y fiscales de las
operaciones más frecuentes, y el registro contable que debe producirse según la
Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría
de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y
elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre
Beneficios, así como la NRV 13ª del PGC y la NRV 15ª del PGC Pymes.
Se analizará la contabilización del efecto impositivo y el
impacto de las diferencias temporarias en la contabilidad y cuando procede su
reconocimiento contable. Se realizará un
análisis minucioso sobre las novedades fiscales, como como por ejemplo la nueva
redacción del artículo 21 y 22 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, y la
transcendencia que tiene en la contabilidad del inversor la nueva deducción
fiscal del articulo 39.7 LIS en los financiadores de espectáculos de artes
escénicas, así como la aplicación del tipo mínimo en algunos contribuyentes del
IS.
Se pretende realizar un análisis exhaustivo de todas las
operaciones desde la doble óptica contable y fiscal, con el objetivo de que
pueda ayudar al experto contable y al auditor de cuentas en la verificación de
las Cuentas Anuales.
También se desarrollará la problemática contable que
conlleva la reserva de capitalización y la reserva de nivelación.
Desde el punto de vista del auditor de cuentas, hay que
tener en cuenta que la auditoría del área fiscal es muy importante en todo
proceso de auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es
necesaria la intervención de un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por
ese motivo es necesario que el auditor también este al día en las últimas
modificaciones fiscales que se hayan producido.
La sesión será eminentemente práctica, centrándonos en las
repercusiones en el tratamiento contable del impuesto sobre sociedades que
tienen las divergencias de criterio entre la contabilidad y la fiscalidad.
Más información en: 11. CONTABILIZACIÓN DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (aeca.es)
Un saludo cordial.
Gregorio Labatut Serer
Profesor Titular de la Universidad de Valencia.
Director de los siguientes títulos propios de la Fundación Universidad
Empresa ADEIT de la Universidad de Valencia Curso 2022/2023:
Diploma de Especialización en Experto Contable con ERP. Homologado por el
ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Homologado para el
acceso al Registro de Experto Contables-REC. También ha conseguido la máxima
puntuación para el Registro de Expertos contables de AECE y AECA. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/experto-contable/datos_generales.htm
https://www.youtube.com/watch?v=xhO1WE5c-To
-
https://www.youtube.com/watch?v=j2VKx2SB70w
Diploma de Especialización en Auditoría de Cuentas. Homologado por el ICAC
como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Online. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/auditoria-cuentas/datos_generales.htm
-
https://www.youtube.com/watch?v=hee0CHUnTJM&t=16s
-
https://www.youtube.com/watch?v=0ZG2DBPFmWg
Diploma de Especialización en Gestión financiera y contable
de la Pyme con ERP. Online. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/gestion-financiera-pyme/datos_generales.htm
-
https://www.youtube.com/watch?v=AW9QcBadVp8
-
https://www.youtube.com/watch?v=cCv0h8W7Igw
CERTIFICADO UNIVERSITARIO EN TÉCNICAS DE VALORACIÓN DE
EMPRESAS Y PLANES DE VIABILIDAD. Online. Homologado por el ICAC como formación
obligatoria acceso al ROAC.
Próximos
eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la
Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los
auditores de cuentas. Webinars: https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/
- Contabilidad y tratamiento
fiscal de cooperativas. Día 15 de septiembre de 2022. Homologado con 4 horas de
formación en contabilidad. https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/cooperativas/
- Contabilidad de empresas
constructoras e inmobiliarias. Día 26 de septiembre de 2022. Homologado con 4
horas de formación en contabilidad. https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/constructoras-inmobiliarias/
,
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