Tratamiento fiscal y contable 2023

 

Organizado por el Col.legi d´Economistes de la Catalunya, el próximo día 17 de enero de 2024 se celebrará una sesión sobre el tratamiento fiscal y contable 2023.

Será impartida por los profesores:

-          Sr. Jordi Bertran, economista. Soci de Bertran Ribera Asesores. (parte fiscal)

-          Sr. Gregorio Labatut Serer, economista. Professor titular de la Universitat de València. (parte contable)

La jornada tiene como objetivo analizar, repasar y concretar todos los aspectos, datos y elementos a tener en cuenta para cerrar el ejercicio 2023, revisando las novedades legislativas, doctrinales y jurisprudenciales producidas en los ámbitos fiscal y contable de aplicación, a fin de poder reflejarlo adecuadamente en las cuentas anuales 2023 y prever sus efectos en la próxima declaración del Impuesto sobre Sociedades.

PROGRAMA:

I.- PARTE CONTABLE

1. Obligaciones contables cierre 2023. Plazos formulación y aprobación, sociedades inactivas. Responsabilidad de los administradores y delito contable.
2. Reformulación de Cuentas Anuales.
3. Operaciones principales del cierre 2023: Tesorería, partidas en moneda extranjera, inventarios, corte operaciones, inmovilizado, subvenciones, arrendamientos, regularizaciones, reclasificaciones, determinación del resultado antes de impuestos, arrendamientos, amortizaciones, deterioros, etc.
4. Operaciones más problemáticas con posibles repercusiones fiscales: Hechos posteriores, deterioros, amortizaciones, periodificación de ingresos y gastos, gastos e ingresos de ejercicios anteriores, estimaciones, existencia de pasivos ficticios, cuentas corrientes con socios y administradores y subvenciones de los socios y tratamiento de operaciones con empresas del grupo.
5.  Registro contable del impuesto sobre sociedades: Diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad, permanentes y temporarias, activos y pasivos por impuestos diferidos y Limitación al reconocimiento de activos por impuestos diferidos. Reconocimiento de bases imponibles negativas.
6.  Consultas del ICAC más interesantes para el cierre 2023 con transcendencia fiscal
7. La Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.
8.  Software de doble uso
9.  Canal de denuncias.
10. Actualización al nuevo tipo de gravamen 23 %

 

II.- PARTE FISCAL

1. Definición de actividad económica y entidad patrimonial.

2. Amortizaciones. Inmovilizado material e Inmovilizado intangible de vida útil definida e indefinida. Ajustes. Diferentes cuestiones a tener en cuenta.

3. Imputación temporal. La influencia de la prescripción en este tipo de ajustes. La corrección de errores contables.

4. El gasto fiscal por deterioro del valor. Especial referencia a la problemática con los títulos valores.

5. Insolvencias de créditos.

6. Gastos no deducibles. Situación actual en la deducibilidad de los gastos financieros.

7. Sustitución del valor contable por el valor de mercado.

8. Operaciones vinculadas.

9. Compensación de bases negativas impuestas. Acreditación de las mismas. Problemática en torno al ejercicio de la opción para su aplicación (doctrina TEAC).

10. Exenciones por doble imposición: dividendos y transmisión de valores.

11. Reserva de capitalización.

12. Patente box

13. Deducciones por incentivos.

14. Empresas de reducida dimensión.

15. Otras cuestiones de interés.

Más información en: https://coleconomistes.cat/Eventos/wf_curso.aspx?IdMenu=d94ff862-99b6-463b-bde4-de56a1789838&Cod=17329&Idioma=ca-ES

Os esperamos.

Un saludo cordial.

Gregorio Labatut Serer

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