Organizado
por el Colegio de Economistas de Sevilla, el próximo día 30 de octubre de 2024
el profesor honorario de la Universidad de Valencia Gregorio Labatut Serer
impartirá una sesión sobre el cierre contable y fiscal de 2024.
El cierre
contable de 2024 se tiene que realizar según el contenido de la Resolución de 9
de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por
la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las
cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios. También
desde el punto de vista fiscal hay que aplicar la Ley del Impuesto sobre
Sociedades (Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades).
Durante la
sesión, se presentarán mediante casos prácticos las novedades que se
introdujeron tanto la Resolución del ICAC como la Ley 27/2014 del impuesto
sobre sociedades motivados por diversas medidas fiscales aprobadas por el
Gobierno, como por ejemplo el Real Decreto-ley 8/2023, de 27 de diciembre, por
el que se adoptan medidas para afrontar las consecuencias económicas y sociales
derivadas de los conflictos en Ucrania y Oriente Próximo, así como para paliar
los efectos de la sequía, que han introducido diversos cambios, como por
ejemplo en la Reserva de capitalización, y los gastos no registrados en
ejercicios prescritos.
Veremos
algunas cuestiones problemáticas, como, por ejemplo:
-
Reconocimiento de activos por impuestos
diferidos.
-
Reserva de capitalización.
-
Reserva de nivelación.
-
Limitación de la exención por dividendos y
plusvalías de inversiones financieras.
-
Libertad de amortización en instalaciones
destinadas al autoconsumo de energía eléctrica que utilicen energía procedente
de fuentes renovables.
-
Amortización acelerada en inversiones en
vehículos eléctricos.
-
Retribución de los administradores, después de
las últimas sentencias del Tribunal Supremo de 2024.
-
Etc.
Con el curso, se pretende realizar un
análisis exhaustivo de todas las operaciones citadas anteriormente desde la
óptica de la Resolución del ICAC, y además todas aquellas otras que pueden
afectar al cierre contable y fiscal del ejercicio 2024, siempre desde la doble
óptica contable y fiscal, con el objetivo de que pueda ayudar al auditor de
cuentas en la verificación de las Cuentas Anuales de 2024.
Hay que tener
en cuenta que la auditoría del área fiscal es muy importante en todo proceso de
auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es necesaria la
intervención de un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por ese motivo es
necesario que el auditor también este al día en las últimas modificaciones fiscales
que se hayan producido.
También, se
tenderá en cuenta las consultas del ICAC más importantes que se han publicado
en el ejercicio 2023 y 2024 respecto a esta materia.
De este modo,
en la jornada se analizarán con detalle estas operaciones mediante casos
prácticos, ya que el auditor de cuentas debe ser conocedor de las mismas para
efectuar correctamente la auditoría del ejercicio 2024.
También se
analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las
diferencias permanentes y temporarias por limitación de gastos financieros,
limitación de la exención por dividendos y plusvalías de inversiones
financieras, límites para las deducciones de la cuota, no deducibilidad de
deterioros, el caso de los deterioros de inversiones financieras cualificadas,
etc,
1.
Programa DEL CURSO
-
Cierre contable 2024. Responsabilidad de los administradores.
-
Obligación de depósito de Cuentas Anuales.
-
Principales consultas del ICAC durante el ejercicio 2023 y 2024
relacionados con el método del efecto impositivo y con el registro contable del
Impuesto sobre Sociedades.
-
La Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de
Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de
registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización
del Impuesto sobre Beneficios.:
-
Reconocimiento de activos por impuestos
diferidos. Posibilidad de descuento de los saldos de activo y pasivo por
impuestos diferidos.
-
Valoración.
-
Problemática de la nueva Reserva de
capitalización.
-
Problemática de la nueva Reserva de nivelación.
-
Limitación de la exención por dividendos y
plusvalías de inversiones financieras.
-
Etc
-
Tablas de amortización fiscales. Supuestos de
libertad de amortización.
-
Análisis practico de los gastos no fiscalmente
deducibles. Novedades en materia de deducibilidad de determinados gastos.
-
No deducibilidad de deterioros.
-
Modificaciones en materia de imputación temporal
en operaciones realizadas por grupos.
-
Contabilización de operaciones vinculadas.
-
Compensación de bases imponibles negativas.
-
tratamiento de la doble imposición Articulo 21
de la LIS.
-
Estudio del régimen de las entidades de reducida
dimensión: La reserva de nivelación de bases imponibles negativas.
-
El deterioro de las inversiones financieras
cualificadas en el caso de extinción de la sociedad participada.
-
libertad de amortización en instalaciones
destinadas al autoconsumo de energía eléctrica que utilicen energía procedente
de fuentes renovables, la Amortización acelerada en inversiones en vehículos
eléctricos, etc.
Más información en: https://economistas-sevilla.com/cierre-contable-y-fiscal-2024/
Os esperamos. Un saludo cordial.
Gregorio Labatut Serer
Profesor honorario de la Universidad de Valencia.
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