Cierre contable y fiscal.

El Colegio de Economistas de Alicante organiza una sesión sobre “El cierre contable y fiscal”, el día 20 de diciembre 2018. Será impartida por el profesor Gregorio Labatut Serer.

1.      Objetivo.

El cierre contable de 2017 se tiene que realizar según el contenido de la Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios. También desde el punto de vista fiscal hay que aplicar la Ley del Impuesto sobre Sociedades (Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades).

Tanto la Resolución del ICAC como la Ley 27/2014 del impuesto sobre sociedades, requieren ciertos cambios en la forma de registro de algunas operaciones, sobre todo tras las modificaciones impuestas por Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social como, por ejemplo:

-        Reconocimiento de activos por impuestos diferidos.

-        Valoración. Posibilidad de descuento de los saldos de activo y pasivo por impuestos diferidos.

-        Reserva de capitalización.

-        Reserva de nivelación.

-        Problemática contable de la Tributación en el Régimen de Consolidación fiscal.

-        Etc.

Con esta jornada se pretende realizar un análisis de las operaciones citadas anteriormente desde la óptica de la Resolución del ICAC, y además todas aquellas otras que pueden afectar al cierre contable y fiscal del ejercicio 2017, siempre desde la doble óptica contable y fiscal, con el objetivo de que pueda ayudar al auditor de cuentas y al asesor fiscal y contable, en el cierre de 2017.

Hay que tener en cuenta que la auditoría del área fiscal es muy importante en todo proceso de auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es necesaria la intervención de un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por ese motivo es necesario que el auditor también este al día en las últimas modificaciones fiscales que se hayan producido.

También, se tenderá en cuenta las consultas del ICAC más importantes que se han publicado en el ejercicio 2016 y 2017 respecto a esta materia.

También se analizará la contabilización del efecto impositivo y el impacto de las nuevas diferencias permanentes y temporarias por limitación de gastos financieros, no deducibilidad de deterioros, el caso de los deterioros de inversiones financieras cualificadas, etc,

2.     Programa.

-          Principales consultas del ICAC durante el ejercicio 2017 relacionados con el método del efecto impositivo y con el registro contable del Impuesto sobre Sociedades.

-          Operaciones del cierre contable 2017. Obligaciones contables.

-          Modificaciones más importantes introducidas por el Real Decreto 602/2016 por el que se modifica el Plan General de Contabilidad aprobado por Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas. Amortización del fondo de comercio.

-          Periodioficaciones e Inscripción contable.

-          Amortizaciones.

-          Contingencias fiscales.

-          Tipos de gravamen.

-          Arrendamiento de viviendas.

-          Algunas operaciones conflictivas: Operaciones de renovación del inmovilizado material, pérdidas por deterioro, deterioro de créditos comerciales y recuperación del IVA, determinadas operaciones de renting, subvenciones otorgadas por los socios, aportaciones de socios, etc

-          Relaciones contabilidad y fiscalidad, novedades en la contabilización del Impuesto sobre Beneficios, principales diferencias permanentes y temporarias, reconocimiento de activos por impuestos diferidos, Rentas negativas obtenidas por ventas inmovilizado entre empresas del grupo y venta de participaciones en el capital entre empresas del grupo, patent box, gastos no deducibles, pérdidas realizadas en la transmisión de participaciones en entidades cualificadas,

-          Implicaciones fiscales y contables del Real Decreto-ley 3/2016, de 2 de diciembre, por el que se adoptan medidas en el ámbito tributario dirigidas a la consolidación de las finanzas públicas y otras medidas urgentes en materia social.

-          Bases imponibles negativas.

-          Incentivos en empresas de dimensión reducida.

-          Contabilización de las comprobaciones fiscales e inspecciones.

-          Reserva de nivelación y capitalización.

Más información PINCHANDO AQUÍ.

Os esperamos. Un saludo cordial.

Gregorio Labatut Serer

Director de los siguientes postgrados de la Universidad de Valencia. Abierta la matrícula para el curso 2017/2018:

-       Diploma en Experto Contable con ERP. Homologado por el ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Ha conseguido la máxima puntuación para el Registro de Expertos contables de AECE y AECA. http://cort.as/wvrD

-       Diploma en Auditoría de Cuentas. Homologado por el ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Online. http://cort.as/wwL7

-       Diploma en Gestión financiera y contable de la Pyme con ERP. http://cort.as/SACr

-       Certificado de postgrado en técnicas de valoración de empresas y planes de viabilidad. Homologado por el ICAC formación obligatoria acceso ROAC. http://cort.as/SADT

Director de los próximos eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los auditores de cuentas:

Webinars y jornadas on line: Homologadas por el ICAC. http://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/jornadas-webinars/

Webinar día 12 de diciembre de 2017: Problemática contable de las Entidades no lucrativas y su tratamiento fiscal. El caso de las fallas de Valencia y las hermandades y cofradías. Homologada 4 horas Contabilidad.

Jornada online. 8 de enero de 2018. Confección de un plan de viabilidad empresarial. Homologada con 8 horas de otras materias.

Webinar día 10 de enero de 2018: El nuevo informe de auditoría según la modificación de las NIA-ES. Homologada 4 horas auditoría.

Webinar día 9 de febrero de 2018: Tratamiento contable del IVA internacional y sus implicaciones fiscales. Homologada 4 horas de contabilidad.

 

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