Organizado por el Colegio de Economistas de Alicante, el próximo
día 20 de diciembre de 2021, el profesor Gregorio Labatut Serer impartirá un
webinar sobre el Cierre Contable y Fiscal de 2021.
Para realizar correctamente el cierre fiscal 2021 es
necesario realizar previamente el cierre contable. Par ello, hay que tener un
conocimiento profundo tanto de las operaciones habituales del cierre como todas
aquellas novedades que ha ido publicado el ICAC.
En el cierre del ejercicio 2021 hay que aplicar por primera
vez los criterios establecidos en la reforma contable de 2021 mediante el Real
Decreto 1/2021 y la Resolución del ICAC de 10 de febrero de 2021 por la que se
dictan normas de registro, valoración y elaboración de las cuentas anuales para
el reconocimiento de ingresos por la entrega de bienes y la prestación de
servicios. Estas dos normas modifican principalmente la NRV 9 Instrumentos
financieros y 14 Reconocimiento de ingresos. Al ser el primer año de aplicación
hay que dar información de los cambios producidos en la nota 2 Bases de
presentación de la Memoria. Durante el curso se desarrollarán con casos
práctico todos estos cambios.
Evidentemente, también se analizará la contabilización del
efecto impositivo y el impacto de las diferencias permanentes y temporarias por
limitación de gastos financieros, limitación de la libertad de amortización de
ejercicios anteriores, la no deducibilidad de los deterioros de inversiones, el
caso de las inversiones financieras cualificadas, etc.
Con el curso se pretende realizar un análisis exhaustivo de
todas las operaciones que pueden afectar al cierre contable y fiscal del
ejercicio 2021, siempre desde la doble óptica contable y fiscal, con el
objetivo de que pueda ayudar al auditor de cuentas en la verificación de las
Cuentas Anuales de 2021.
Hay que tener en cuenta que la auditoría del área fiscal es
muy importante en todo proceso de auditoría de cuentas, hasta tal punto que en
algunos casos es necesaria la intervención de un “experto del auditor” según la
NIA-ES 620, por ese motivo es necesario que el auditor también este al día en
las últimas modificaciones fiscales que se hayan producido.
De este modo, en la jornada se analizarán con detalle estas
operaciones mediante casos prácticos, ya que el auditor de cuentas debe ser
conocedor de las mismas para efectuar correctamente la auditoría del ejercicio
2021.
También, se tenderá en cuenta las consultas del ICAC más
importantes que se han publicado en el ejercicio 2020 y 2021 respecto a esta
materia.
Finalmente, se analizarán los cambios introducidos por la
Ley de Presupuesto de 2022.
Programa:
1.
Cambios producidos en el PGC en 2021 por el RD
1/2021 y la Resolución del ICAC de 10 de febrero de 2021.
2.
Obligaciones contables cierre 2021. Plazos formulación
y aprobación cierre 2021, sociedades inactivas. Responsabilidad de los
administradores y delito contable.
3.
Operaciones principales del cierre 2021:
Tesorería, partidas en moneda extranjera, inventarios, corte operaciones,
inmovilizado, subvenciones, arrendamientos, regularizaciones,
reclasificaciones, determinación del resultado antes de impuestos.
4.
Operaciones más problemáticas con posibles
repercusiones fiscales: Hechos posteriores, deterioros, amortizaciones,
periodificación de ingresos y gastos, gastos e ingresos de ejercicios
anteriores, estimaciones, existencia de pasivos ficticios, cuentas corrientes
con socios y administradores y subvenciones de los socios y tratamiento de
operaciones con empresas del grupo. Registro contable de las disminuciones de
capital en el socio.
5.
Registro contable del impuesto sobre sociedades:
Diferencias entre la contabilidad y la fiscalidad, permanentes y temporarias,
activos y pasivos por impuestos diferidos y Limitación al reconocimiento contable
de activos por impuestos diferidos. Reconocimiento contable de bases imponibles
negativas.
6.
Reserva de nivelación y reserva de
capitalización.
Más información en: https://intraneteconomistas.azurewebsites.net/uploads/cierre_contable_y_fiscal_2021_25112021.pdf
Un saludo cordial para todos los amables lectores.
Gregorio Labatut Serer
Director de los siguientes títulos propios de la Fundación Universidad
Empresa ADEIT de la Universidad de Valencia Curso 2020/2021:
-
Diploma de Especialización en Experto Contable con ERP.
Homologado por el ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Homologado
para el acceso al Registro de Experto Contables-REC. También ha conseguido la
máxima puntuación para el Registro de Expertos contables de AECE y AECA. Área
de Dirección y Gestión Empresarial | Universitat de Valencia - ADEIT
(adeituv.es)
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https://www.youtube.com/watch?v=xhO1WE5c-To
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https://www.youtube.com/watch?v=j2VKx2SB70w
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Diploma de Especialización en Auditoría de Cuentas.
Homologado por el ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Online.
Diploma
en Auditoría de Cuentas Online - Universitat de València - ADEIT (adeituv.es)
-
https://www.youtube.com/watch?v=hee0CHUnTJM&t=16s
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https://www.youtube.com/watch?v=0ZG2DBPFmWg
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Diploma de Especialización en Gestión financiera
y contable de la Pyme con ERP. Online.
-
Área
de Dirección y Gestión Empresarial | Universitat de Valencia - ADEIT
(adeituv.es)
-
https://www.youtube.com/watch?v=AW9QcBadVp8
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https://www.youtube.com/watch?v=cCv0h8W7Igw
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Certificado de postgrado en técnicas de
valoración de empresas y planes de viabilidad. Homologado por el ICAC formación
obligatoria acceso ROAC. Área
de Dirección y Gestión Empresarial | Universitat de Valencia - ADEIT
(adeituv.es)
Próximos eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de
la Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los
auditores de cuentas. Webinars: https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/
Hola, buenos días, este post me ha parecido bastante interesante debido a la gran importancia que tiene saber realizar un cierre de ejercicio. me gustaría saber si se puede y donde se puede ver el webinar ya que tengo algunas dudas sobre como registrar el impuesto de sociedades y además me gustaría conocer algunas de las operaciones problemáticas que se pueden llevar a cabo debido a la repercusión fiscal.
ResponderEliminarBuenas, considero muy importantes los puntos a tratarse en este post y me gustaría saber si va a subir los supuestos que realice durante el webinar para ver estos conceptos de manera más práctica. Respecto a los tipos de reservas de capitalización y nivelación me gustaría saber si hay algún tipo de restricción respecto al mantenimiento de la reserva en los ejercicios siguientes.
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