Se han publicado en el BOE el modelo 200 del Impuesto de sociedades para 2020.

 

Se publicó en el BOE del día 8 de junio de 2021, mediante la Orden HAC/560/2021, de 4 de junio, por la que se aprueban los modelos de declaración del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes correspondiente a establecimientos permanentes y a entidades en régimen de atribución de rentas constituidas en el extranjero con presencia en territorio español, para los períodos impositivos iniciados entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2020, se dictan instrucciones relativas al procedimiento de declaración e ingreso, se establecen las condiciones generales y el procedimiento para su presentación electrónica; y por la que se modifica la Orden HAP/296/2016, de 2 de marzo, por la que se aprueba el modelo 282, «Declaración informativa anual de ayudas recibidas en el marco del Régimen Económico y Fiscal de Canarias y otras ayudas de estado, derivadas de la aplicación del Derecho de la Unión Europea» y se establecen las condiciones y el procedimiento para su presentación.

Nos vamos a centrar en presentar las novedades que se detectan en el modelo 200, que a nuestro entender han sido las siguientes:

1.       Convertir en obligatorio el cuadro opcional que hasta ahora existía sobre la conciliación entre el resultado contable y la Base imponible. La AEAT quiere tener el detalle de todas las diferencias temporarias y la previsión de reversión de las mismas. Se incrementa el número de las diferencias existentes y el detalle. Con un incremento notable de las casillas a rellenar. Más trabajo.

2.       Se subdividen muchas casillas que ante estaban concentradas, como, por ejemplo: Servicios exteriores, libertad de amortizaciones, etc, incluyen nuevas casillas para las denominadas “asimetrías hibridas”. Más trabajo.

3.       Mucha más información a proporcionar a la AEAT para las entidades reguladas por el Banco de España.

La AEAT lo quiere saber todo, parece ser las “sociedades web” aligeraría el trabajo, pero pienso que no ha sido así. Y cuidado con no hacerlo bien y equivocarse de casilla, tendrán sanción por incumplimiento.

Mucho ánimo y un saludo cordial.

Gregorio

Profesor Titular de la Universidad de Valencia.

Director de los siguientes títulos propios de la Fundación Universidad Empresa ADEIT de la Universidad de Valencia Curso 2020/2021:

-       Diploma de Especialización en Experto Contable con ERP. Homologado por el ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Homologado para el acceso al Registro de Experto Contables-REC. También ha conseguido la máxima puntuación para el Registro de Expertos contables de AECE y AECA. Área de Dirección y Gestión Empresarial | Universitat de Valencia - ADEIT (adeituv.es)

-       https://www.youtube.com/watch?v=xhO1WE5c-To

-       https://www.youtube.com/watch?v=j2VKx2SB70w

-       Diploma de Especialización en Auditoría de Cuentas. Homologado por el ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Online. Diploma en Auditoría de Cuentas Online - Universitat de València - ADEIT (adeituv.es)

-        https://www.youtube.com/watch?v=hee0CHUnTJM&t=16s

-        https://www.youtube.com/watch?v=0ZG2DBPFmWg

-        Diploma de Especialización en Gestión financiera y contable de la Pyme con ERP. Online.

-        Área de Dirección y Gestión Empresarial | Universitat de Valencia - ADEIT (adeituv.es)

-        https://www.youtube.com/watch?v=AW9QcBadVp8

-        https://www.youtube.com/watch?v=cCv0h8W7Igw

-        Certificado de postgrado en técnicas de valoración de empresas y planes de viabilidad. Homologado por el ICAC formación obligatoria acceso ROAC. Área de Dirección y Gestión Empresarial | Universitat de Valencia - ADEIT (adeituv.es)

 

 

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