Organizado por el Col.legi d´Economistes de Catalunya el
próximo día 17 de enero el profesor Gregorio Labatut Serer impartirá un curso
sobre el cierre contable de 2022.
El cierre contable tiene importantes repercusiones fiscales,
por lo que en 2022 es de aplicación los criterios de la modificación del PGC
del año pasado (principalmente el reconocimiento de ingresos), y además todas
las operaciones que habitualmente se tienen que producir para su realización y
las importantes repercusiones fiscales que las mismas pueden tener. También hay
que tener en cuenta la aplicación de la tributación mínima en el cierre de
2022.
Además, hay que tener en cuenta que el impuesto sobre
sociedades es un gasto más del ejercicio, que habrá que calcular correctamente
y contabilizar para un adecuado cierre contable.
Con este curso se pretende realizar un análisis exhaustivo
de todas las operaciones desde la óptica contable contenidas en el PGC y las
Resoluciones del ICAC, pero desde la doble óptica contable y fiscal, con el
objetivo de que pueda ayudar al responsable financiero y también al auditor de
cuentas en la confección y verificación de las Cuentas Anuales de 2022. También
se tendrán en cuenta los efectos se arrastran en las cuentas anuales desde la
reforma contable de 2021.
Además, se tenderá en cuenta las consultas del ICAC más
importantes que se han publicado respecto a esta materia.
Los asistentes podrán tener toda la información sobre las
últimas novedades sobre las normas contables, PGC, resoluciones y consultas del
ICAC, etc, necesarias para efectuar correctamente el cierre contable de 2022, y
además tener en cuenta las repercusiones fiscales que éstas pueden tener, para
realizar un cálculo correcto del Impuesto sobre sociedades, ya que este forma
parte de los gastos del ejercicio, por lo que su cálculo correcto y registro
contable es importante.
PROGRAMA
1. Obligaciones
contables cierre 2022. Plazos formulación y aprobación, sociedades inactivas.
Responsabilidad de los administradores y delito contable.
2. Reformulación
de Cuentas Anuales.
3. Operaciones
principales del cierre 2022: Tesorería, partidas en moneda extranjera,
inventarios, corte operaciones, inmovilizado, subvenciones, arrendamientos,
regularizaciones, reclasificaciones, determinación del resultado antes de
impuestos, arrendamientos, amortizaciones, deterioros, etc.
4. Operaciones más problemáticas con posibles
repercusiones fiscales: Hechos posteriores, deterioros, amortizaciones,
periodificación de ingresos y gastos, gastos e ingresos de ejercicios
anteriores, estimaciones, existencia de pasivos ficticios, cuentas corrientes
con socios y administradores y subvenciones de los socios y tratamiento de operaciones
con empresas del grupo.
5. Registro
contable del impuesto sobre sociedades: Diferencias entre la contabilidad y la
fiscalidad, permanentes y temporarias, activos y pasivos por impuestos
diferidos y Limitación al reconocimiento de activos por impuestos diferidos.
Reconocimiento de bases imponibles negativas.
6. Consultas del
ICAC más interesantes para el cierre 2022 con transcendencia fiscal, reconocimiento
de ingresos, inclusión del periodo medio de pago, etc.
7. La Resolución
de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas,
por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y elaboración de
las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre Beneficios.:
8.
Reconocimiento de activos por impuestos diferidos.
a. Valoración.
b. Tributación mínima. Efectos contables.
9. Registro
contable de la nueva deducción fiscal del articulo 39.7 LIS en los
financiadores de espectáculos de artes escénicas.
Más información en https://coleconomistes.cat/Eventos/wf_curso.aspx?IdMenu=d94ff862-99b6-463b-bde4-de56a1789838&Cod=16304&Idioma=ca-ES
Un saludo cordial.
Gregorio Labatut Serer
Profesor Titular de la Universidad de Valencia.
Director de los siguientes títulos propios de la Fundación Universidad
Empresa ADEIT de la Universidad de Valencia Curso 2022/2023:
CERTIFICADO UNIVERSITARIO EN TÉCNICAS DE VALORACIÓN DE
EMPRESAS Y PLANES DE VIABILIDAD. Online. Homologado por el ICAC como formación
obligatoria acceso al ROAC.
Próximos
eventos organizados por la Fundación Universidad Empresa. ADEIT de la
Universidad de Valencia, homologados por el ICAC para la formación de los
auditores de cuentas. Webinars: https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/
- Contabilidad de las reestructuraciones empresariales. Repercusiones fiscales. Día 17 de Enero de 2023. Homologado con 4 horas de formación en contabilidad. https://formacion.adeituv.es/homologacion-icac/contabilidad-de-las-reestructuraciones-empresariales-repercusiones-fiscales/
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