Organizado por el Instituto de Censores Jurados de Cuentas
de España, los próximos días 8 y 15 de junio de 2023 el profesor Gregorio
Labatut Serer impartirá dos sesiones sobre “Contabilidad del Impuesto sobre
Sociedades 2022”.
Una vez registradas todas las operaciones del ejercicio, la
última operación que hay que registrar es el impuesto sobre sociedades devengado
en el periodo.
Para ello, analizaremos antes del cierre contable aquellas
operaciones que pueden tener transcendencia fiscal, para posteriormente
centrarnos en las diferencias entre los criterios contables y fiscales de las
operaciones más frecuentes, y el registro contable que debe producirse según la
Resolución de 9 de febrero de 2016, del Instituto de Contabilidad y Auditoría
de Cuentas, por la que se desarrollan las normas de registro, valoración y
elaboración de las cuentas anuales para la contabilización del Impuesto sobre
Beneficios, así como la NRV 13ª del PGC y la NRV 15ª del PGC Pymes.
Se analizará la contabilización del efecto impositivo y el
impacto de las diferencias temporarias en la contabilidad y cuando procede su
reconocimiento contable. Se efectuará un
análisis minucioso sobre las novedades fiscales, como como por ejemplo la nueva
redacción del artículo 21 y 22 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, y la
transcendencia que tiene en la contabilidad del inversor la nueva deducción
fiscal del articulo 39.7 LIS en los financiadores de espectáculos de artes
escénicas, así como la aplicación del tipo mínimo en algunos contribuyentes del
IS.
Se pretende realizar un análisis exhaustivo de todas las
operaciones desde la doble óptica contable y fiscal, con el objetivo de que
pueda ayudar al experto contable y al auditor de cuentas en la verificación de
las Cuentas Anuales.
También se desarrollará la problemática contable que
conlleva la reserva de capitalización y la reserva de nivelación.
Desde el punto de vista del auditor de cuentas, hay que
tener en cuenta que la auditoría del área fiscal es muy importante en todo
proceso de auditoría de cuentas, hasta tal punto que en algunos casos es
necesaria la intervención de un “experto del auditor” según la NIA-ES 620, por
ese motivo es necesario que el auditor también este al día en las últimas
modificaciones fiscales que se hayan producido.
La sesión será eminentemente práctica, centrándonos en las repercusiones en el tratamiento contable del impuesto sobre sociedades que tienen las divergencias de criterio entre la contabilidad y la fiscalidad.
Programa:
1.
Operaciones contables más importantes que hay
que tener en cuenta en el cierre del ejercicio.
2.
Responsabilidad de los administradores
3.
La contabilidad del impuesto sobre sociedades:
las diferencias permanentes y las diferencias temporarias. Definición de
diferencias temporarias según el método del efecto impositivo.
4.
Procedimiento de cálculo del efecto impositivo
según el PGC y PGC Pymes.
5.
Casos prácticos de aplicación
6.
Principales diferencias temporarias y
permanentes y su tratamiento contable.
a.
Diferencias permanentes. Casos prácticos.
b.
Diferencias temporarias. Casos prácticos.
c.
Deducibilidad de los gastos financiero. Casos
prácticos.
d.
Operaciones de leasing. Casos prácticos.
e.
Tratamiento de los deterioros. Casos prácticos.
f.
Diferencias en el caso de Entidades de Reducida
Dimensión. Ventajas.
g.
Redacción del artículo 21 y 22 de la Ley del
Impuesto sobre Sociedades,
7.
Créditos por pérdidas fiscales a compensar. Casos
prácticos.
8.
Reconocimiento de activos por impuestos
diferidos. Restricciones.
9.
Tratamiento que tiene en la contabilidad del
inversor la nueva deducción fiscal del articulo 39.7 LIS en los financiadores
de espectáculos de artes escénicas. Casos prácticos.
10.
Minoración de la base imponible por reserva de
capitalización. Casos prácticos
11.
Minoración de la base imponible por reserva de
nivelación. Casos prácticos.
12.
Aplicación del tipo mínimo en algunos
contribuyentes del IS en el cierre del ejercicio 2022.
Un saludo cordial.
Gregorio Labatut Serer
Profesor Titular de la Universidad de Valencia.
Director de los siguientes títulos propios de la Fundación Universidad
Empresa ADEIT de la Universidad de Valencia Curso 2023/2024:
Diploma de Especialización en Auditoría de Cuentas. Homologado por el ICAC
como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Online. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/auditoria-cuentas/datos_generales.htm
Diploma de Especialización en Experto Contable con ERP. Homologado por el
ICAC como formación obligatoria para el acceso al ROAC. Homologado para el
acceso al Registro de Experto Contables-REC. También ha conseguido la máxima
puntuación para el Registro de Expertos contables de AECE y AECA. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/experto-contable/datos_generales.htm
https://www.youtube.com/watch?v=xhO1WE5c-To
https://www.youtube.com/watch?v=j2VKx2SB70w
Diploma de Especialización en Gestión financiera y contable
de la Pyme con ERP. Online. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/gestion-financiera-pyme/datos_generales.htm
https://www.youtube.com/watch?v=AW9QcBadVp8
https://www.youtube.com/watch?v=cCv0h8W7Igw
MICROCREDENCIAL UNIVERDITARIA EN TÉCNICAS DE VALORACIÓN DE
EMPRESAS Y PLANES DE VIABILIDAD. Online. Homologado por el ICAC como formación
obligatoria acceso al ROAC. https://postgrado.adeituv.es/es/cursos/area_de_direccion_y_gestion_empresarial-1/23127110/datos_generales.htm
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